Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Доставка сотрудников до места работы и обратно при упрощенке

Статья: Возим сотрудников на работу и обратно Ермолаева Е. Клиенты уезжают на своих авто или такси. А как добраться домой персоналу? Если общественный транспорт уже не ходит или кафе находится далеко от населенного пункта?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Расходы на доставку сотрудников до места работы можно учесть при расчете налога на прибыль

Доставка сотрудников КорпорацияИмекс-сервис плюс Спасибо большое Тиграну и Дмитрию, вовремя приехали, погрузили, подождали пассажирку. И все доставили к месту назначения благополучно — и бабушку и ее вещи. Все с профессиональным подходом — вежливо и по деловому. Очень рада, что выбрала этого перевозчика.

Сайтом воспользовались впервые — впечатляет! Заказ согласовала в тот же день. Спасибо оператору Алексею за помощь в оформлени заказа.

Благодарим Вас и надеемся на дальнейшее плодотворное сотрудничество. Одним из важных преимуществ Вашей компании является своевременное и качественное выполнение услуг, укомплектованность штата квалифицированным персоналом, оперативность в работе и ответственность за взятые на себя обязательства.

Мы надеемся на успешное развитие наших деловых отношений. Желаем Вам и Вашей компании новых достижения и вершин в бизнесе. Отдельно благодарим коллектив ведителей ООО Автотранс за чуткое отношение к нашим гостям, которые часто пользуются услугами Вашей транспортной компании.

Желаем успешного развития вашей компании и надеемся на продолжение нашего многолетнего сотрудничества. Риски признания расходов на такую доставку при расчете налога на прибыль, нюансы начисления НДС и бухгалтерского учета рассматриваем в статье.

Компании по своей инициативе могут организовать доставку сотрудников до места работы и обратно. Хотя в случае вахтового метода работы доставка сотрудников предусмотрена Трудовым кодексом ст.

Чаще всего речь идет о промышленной зоне города, расположенной вне маршрутов следования общественного транспорта. Для доставки работников либо используют собственный транспорт предприятия, либо заключают договоры с транспортными компаниями.

Чаще всего по указанным договорам оплату производят за единицу предоставляемого транспортного средства, а не за количество перевезенных работников. Кстати, в некоторых отраслевых соглашениях прописана обязательность доставки сотрудников на работу и обратно.

Доставка как расход При расчете налога на прибыль не учитывают расходы на оплату проезда к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом.

Затраты на доставку сотрудников к месту работы и обратно могут быть включены в состав расходов в случаях, когда такие расходы п. По мнению Минфина России, фирма вправе отнести к налоговым расходам затраты, связанные с перевозкой работников, при выполнении обоих этих условий письма Минфина России от А по мнению автора, указанная норма статьи Налогового кодекса предусматривает альтернативность вариантность условий, при которых допускают учет расходов на доставку.

Данный вывод подтверждают и судьи пост. ФАС ПО от При этом стоит помнить о том, что все расходы должны быть экономически обоснованы п. Фирмам удавалось в судах отстоять правомерность признания при расчете налога на прибыль расходов на доставку работников, даже если это не прописано в коллективных договорах пост.

ФАС МО от Москве от Расходы на доставку связаны с технологическими особенностями производства? В законодательстве не прописано, что следует понимать под технологической особенностью производства.

Исходя из разъяснений чиновников, достаточным будет выполнение одного из следующих условий: — производственная и офисная территория расположена вне маршрутов следования общественного транспорта письмо Минфина России от В общем, это все те случаи, когда сотрудники компании не имеют нормальной возможности добраться до места работы.

К технологическим особенностям производства относят и многосменный режим работы предприятий, в этом случае транспортом развозят работников ночных смен.

Документооборот расходов по доставке Для того чтобы признать расходы на доставку сотрудников в учете, данные затраты должны быть документально подтверждены п. Такими документами могут быть: правила внутреннего трудового распорядка, документы, подтверждающие фактический адрес компании, справки местных автопредприятий о наличии маршрутов в конкретном районе, договоры перевозки и т.

Как правило, все нюансы определения производственной необходимости, а также время и организация доставки работников оговаривают в соглашениях и коллективных трудовых договорах. С данной точкой зрения можно поспорить.

Ведь если указанные затраты продиктованы производственной необходимостью, документально подтверждены и включены в трудовой или коллективный договор, то этого уже достаточно для включения стоимости поездки в расходы, и судьи поддерживают эту позицию пост.

Дело в том, что объектом налогообложения признают оказание услуг для собственных нужд, расходы на которые не принимают к вычету в т. А доставка сотрудников до места работы и обратно не будет являться оказанием услуг работникам, поскольку обусловлена производственной необходимостью, технологическими особенностями и т.

В случае оказания транспортных услуг по перевозке работников сторонней фирмой указанные услуги предоставляются самой компании-работодателю. Так что и в этом случае в отношениях компания — сотрудник объект обложения НДС отсутствует п.

Учет страховых взносов Есть точка зрения, что раз доставка сотрудников до работы и обратно прямо не прописана в составе сумм, не подлежащих обложению налогом на прибыль, то стоимость проезда необходимо облагать страховыми взносами ст.

По мнению автора, если доставка сотрудников на работу и обратно вызвана производственной необходимостью, то страховые взносы на стоимость поездки начислять не нужно ч.

Ведь данные расходы не являются выплатами в пользу конкретных лиц, а связаны с производственной необходимостью в целях обеспечения работникам надлежащих условий труда. Такие выплаты не зависят от квалификации сотрудников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы, не являются стимулирующей или компенсирующей выплатой, вознаграждением, элементами оплаты труда определение ВАС РФ от Если доставку работников обеспечивает сторонняя фирма, то говорить о начислении страховых взносов и вовсе не приходится.

Транспортные услуги оказываются самой компании пост. ФАС ЦО от По мнению автора, даже если причина доставки работников не связана с производственной необходимостью то есть сотрудники имеют возможность добираться до работы самостоятельно , то страховые взносы на стоимость доставки также не начисляют.

Дело в том, что указанные выплаты в натуральной форме невозможно персонифицировать, то есть определить объект обложения страховыми взносами в отношении каждого из работников определение ВАС РФ от В данном случае табелей учета рабочего времени явно недостаточно.

Ведь факт присутствия сотрудника на рабочем месте не свидетельствует, что он действительно воспользовался транспортом предприятия. Отметим, что указанная позиция может не понравиться налоговикам и привести компанию в суд.

Учет НДФЛ Если сотрудники компании не имеют иной возможности добраться до места работы и обратно, как транспортом компании, то предоставление такой бесплатной доставки не может рассматриваться для целей НДФЛ как оплата услуг, предназначенных для работников письмо Минфина России от Когда доставка является обоснованной, то организация проезда не приводит к возникновению у работников экономической выгоды дохода.

Следовательно, суммы расходов работодателя на такие услуги, оказываемые своим работникам, не имеющим возможности самостоятельно добираться на работу и обратно, не подлежат обложению НДФЛ п. В свою очередь, оплата проезда работников при условии, что они имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, подлежит обложению НДФЛ письмо Минфина России от Минфин России считает, что доход каждого работника можно рассчитать на основе общей стоимости проезда и данных из табеля учета рабочего времени или других аналогичных документов письмо Минфина России от По мнению автора, сделать это не так просто.

Как правило, доставка производится обезличенно, то есть безотносительно к каждому конкретному сотруднику. А значит, установить стоимость поездок на каждого работника затруднительно.

Бухгалтерский учет расходов по доставке В бухгалтерском учете затраты на доставку сотрудников до работы и обратно являются расходами по обычным видам деятельности пп. Отражают их по дебету счетов учета затрат Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета, утв. Пример Фирма доставляет сотрудников на работу и с работы в связи с тем, что производственная территория расположена за городом вне маршрутов следования общественного транспорта.

Доставка работников прописана в коллективном договоре и проводится сторонней транспортной компанией. Стоимость транспортных услуг за август составила 59 руб. НДС — руб. В бухгалтерском учете надо сделать следующие проводки: Дебет 26 Кредит 60 — 50 руб.

Налоговый кодекс устанавливает, что затраты на доставку сотрудников к месту работы и обратно могут быть включены в состав расходов в следующих случаях: 1 в силу технологических особенностей производства; 2 когда расходы на оплату проезда к месту работы и обратно предусмотрены трудовыми или коллективными договорами п.

Конструкция данного пункта допускает неоднозначные толкования. При его практическом применении часто возникает вопрос, всегда ли необходимо соблюдать эти два правила одновременно или достаточно наличия одного из оснований.

Здесь необходимо отметить, что ни у судов, ни у чиновников нет четкого и однозначного ответа на этот вопрос, однако некоторые общие тенденции прослеживаются. Включение в затраты по налогу на прибыль расходов на доставку работников при одновременном соблюдении двух условий является совершенно безрисковым и бесспорным вариантом как с точки зрения контролирующих органов, так и с точки зрения судов письма Минфина России от Включение в затраты по налогу на прибыль расходов на доставку работников при соблюдении только второго условия также поддерживается на сегодняшний день официальной позицией Минфина России и судебными органами письмо Минфина России от Включение в затраты по налогу на прибыль расходов на доставку работников при соблюдении только первого условия, скорее всего, придется отстаивать в суде, так как это не отвечает официальной позиции налоговиков.

Однако у предприятия есть хорошие шансы этот спор выиграть пост. Когда страховые взносы на оплату проезда можно не начислять Оплата проезда к месту работы Участвовать в доставке сотрудников к месту работы и обратно работодатель может разными способами, например: — организовать доставку работников на своем транспорте или привлечь для этого транспортную компанию; — выплачивать работникам денежную компенсацию на оплату проезда.

Доставка транспортом Ситуация. Работодатель заключил договор с транспортной компанией, которая в установленное время доставляет любого работника от метро до офиса и обратно на автобусе.

Учет работников, воспользовавшихся автобусом, не ведется. Страховыми взносами облагаются выплаты и вознаграждения, которые работодатель начисляет пользу сотрудников в рамках трудовых отношений ч.

При определении расчетной базы по страховым взносам должны учитываться выплаты как в денежной, так и в натуральной форме. Натуральные выплаты в виде товаров, работ и услуг принимаются как стоимость этих товаров работ, услуг ч.

Это значит, что стоимость доставки, в принципе, может расцениваться как вознаграждение в пользу работников в натуральной форме несмотря на то, что сами работники денежных средств не получают.

Однако автобусом может воспользоваться каждый работник. Это значит, что оплата проезда осуществляется безотносительно к вкладу сотрудников в работу организации и результаты этой работы. Более того, если персонифицированный учет работников, которые воспользовались автобусом, не ведется, то и определить базу для расчета страховых взносов по каждому работнику нельзя.

Поэтому страховые взносы можно не начислять см. Заметим, что страховые взносы в отличие от НДФЛ не начисляются вне зависимости от того, есть ли у работников возможность добираться до офиса общественным транспортом или нет.

То, как наличие общественного транспорта влияет на начисление взносов и НДФЛ, покажем в таблице. Наличие общественного транспорта НДФЛ У работников есть возможность добираться до офиса и обратно самостоятельно, на общественном транспорте.

Возможность выбора варианта проезда до офиса и обратно на общественном транспорте или на корпоративном автобусе не влияет на факт возникновения объекта обложения страховыми взносами.

Страховые взносы не начисляются. Оплата проезда работников при условии, что работники имеют возможность добираться до места работы самостоятельно, признается их доходом, полученным в натуральной форме. Общественный транспорт до офиса и обратно не ходит. У работников нет возможности добираться до работы на общественном транспорте, поэтому представленные им услуги по доставке до офиса и обратно не могут рассматриваться как выплаты в их пользу.

Расходы на проезд работников к месту работы

Некоторые организации довозят своих сотрудников от местожительства сбора до места работы и обратно. Чтобы доставить сотрудников на работу и обратно, организация может использовать: собственные автомобили; Кроме того, организация может воспользоваться услугами транспортных компаний. Доставка при вахтовом методе При вахтовом методе сотрудники не могут ежедневно приезжать на работу и возвращаться домой. Поэтому организации, работающие вахтовым методом, обязаны доставлять сотрудников от места их сбора до вахтового поселка и обратно.

Для таких целей они предоставляют социальный пакет, возмещают понесенные сотрудниками дополнительные расходы. В статье речь пойдет о таких затратах, как оплата проезда к месту работы и обратно, предусмотренная трудовыми договорами, а именно: о приобретении для работников месячных, разовых проездных билетов на общественный транспорт, возмещении им расходов на проезд в общественном транспорте, об оплате организацией проезда сотрудников до работы и обратно спецмаршрутом. У организации-"упрощенца", выбравшей объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при оплате проезда работников возникают вопросы о возможности учета затрат для целей исчисления единого налога, НДФЛ, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование далее - страховые взносы на ОПС , которые будут рассмотрены ниже.

Малый бизнес Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". Необходимо обеспечить доставку работников до рабочих мест, которые находятся за городом вне зоны действия общественного транспорта. Будет заключен договор со сторонней организацией на оказание транспортных услуг. Можно ли при таких условиях учитывать в целях налогообложения расходы на доставку работников?

Как организовать и учесть доставку сотрудников к месту работы и обратно

Само понятие компенсации означает, что человек возвращает потраченные средства в полном или частичном объеме. Если речь идет о проезде в места отдыха, то предусматриваются следующие формы компенсирования: Если для проезда к санаторию человеку приходится пользоваться сразу несколькими видами транспорта, ему следует комбинировать формы компенсации: на чем-то проехать по выданным документам, за что-то заплатить самому и компенсировать потом. Бесплатный проезд к месту санатория предоставляется пенсионерам не чаще 1 раза в 2 года. Период этот рассчитывается не с момента поездки, а с начала календарного года, в котором она произошла. Причем это правило распространяется и на возможность компенсации — человеку необходимо обратиться за ней в этот 2-годичный период. Сама компенсация оформляется в ПФР по месту проживания. После этого гражданин получает деньги или талон для бесплатного проезда к месту отдыха. В отпуск я уехала раньше на 4 дня то есть не 16 сентября года, когда начинается это период, а 12 сентября так как были выходные и я уехала раньше , принесла билеты в бухгалтерию а они мне отказываются выплачивать стоимость билетов туда, так как я уехала раньше на 4 дня. С 16 сентября по 15 сентября года у меня есть право на оплату проезда к месту отдыха и обратно живу в районах крайнего севера. Компенсация проезда к месту отдыха и обратно Организации в условиях конкуренции стараются удержать квалифицированные кадры.

УСН: Учет отдельных операций

Для обоснования данной технологической особенности необходимо документальное подтверждение, например: — график работы организации, где указано время начала и окончания рабочих смен; — письма справки транспортных организаций о маршрутах, остановках, расписании движения транспорта, из которых усматривается, что доставка работников к месту их работы общественным транспортом невозможна; — документы, свидетельствующие об использовании арендованного транспорта для перевозки работников до работы договор аренды, акт об использовании имущества микроавтобуса ; — документы, подтверждающие выплату работнику арендной платы за использование микроавтобуса выписка банка, платежное поручение ; — документы по начислению и выплате зарплаты водителю, осуществляющему доставку сотрудников расчетная ведомость, расчетно-платежная ведомость, выписка банка, платежное поручение ; — и другие. В таком случае наниматель выступит арендатором микроавтобуса, а работник — арендодателем. Отметим, что по договору аренды арендодатель работник обязуется предоставить арендатору нанимателю имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Бухучет В бухучете расходы на доставку работников, носящие производственный характер, являются расходами по текущей деятельности, связанными с управлением организацией.

Главная - Консультации Налогообложение расходов на доставку сотрудников к месту работы и обратно При каких условиях расходы на доставку работников к месту работы могут быть учтены при расчете налога на прибыль? Комментарий к письму Минфина России от 16 марта г.

Версия для печати Проезд сотрудников до места работы и или обратно организация может осуществлять следующим образом: А собственными силами если организация имеет собственный транспорт. В данном случае в расходы на проезд сотрудников будет включаться затраты на оплату труда водителей, слесарей, механиков; ГСМ; амортизационные отчисления, начисленные по транспортным средствам; стоимость запчастей; мойка; парковка; и другие расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией транспорта. Подтверждающими документами являются приказ руководителя об организации доставки сотрудников до места работы и обратно с указанием в нем причины такой необходимости и обоснование экономической оправданности произведенных расходов; приказ руководителя о назначении ответственного за организацию доставки сотрудников, путевые листы, утвержденный маршрут; расписание рейсов и т.

Расходы на доставку работника к месту вахты

Налог на доходы физических лиц Оплата за работника стоимости его проезда к месту работы и обратно, если он может добираться до места работы самостоятельно, является его доходом в натуральной форме, облагаемым НДФЛ п. Исчислить сумму НДФЛ, удержать ее из доходов работника и уплатить в бюджет обязан работодатель - налоговый агент п. Налоговая база при получении дохода в натуральной форме определяется как рыночная цена оказанных работнику услуг п. Датой фактического получения дохода в натуральной форме является дата его передачи работнику подп.

Онлайн кассы с 1 июля года при приеме мукулатуры, бутылок и металлолома Вопрос В связи с тем ,что режим аптеки до Данные затраты относятся на 91 сч. Ответ В данной ситуации: 1. При этом не имеет значения, предусмотрена обязанность организации доставлять сотрудников к месту работы и обратно в трудовом коллективном договоре или нет. В этом случае стоимость транспортировки не подпадает под признаки сумм, учитываемых в расчетной базе по страховым взносам.

Когда организация может учитывать расходы на доставку работников до места работы и обратно

Отключить рекламу Учесть расходы на доставку сотрудников организации при расчете налога на прибыль можно на основании п. Так, согласно данной норме организации учитывают в расходах при расчете налога на прибыль расходы на оплату проезда сотрудников к месту работы и обратно транспортом общего пользования, специальными маршрутами, ведомственным транспортом, если: — данные расходы осуществляются в силу технологических особенностей производства сотрудники не могут добираться до места работы общественным транспортом ; — оплата проезда к месту работы и обратно предусмотрена трудовыми и или коллективным договорами. При этом прочтение данного пункта вызывает разногласия: необходимо ли для принятия расходов при расчете налога на прибыль одновременное выполнение обоих условий или достаточно выполнения хотя бы одного из них? Минфин, суды и ФНС: многообразие мнений К единому мнению по данному вопросу финансисты, налоговики и судьи не пришли и по сей день. Каждый из них по-своему трактует данную норму, причем единого мнения порой нет даже внутри одного ведомства.

Для доставки привлечена сторонняя транспортная организация. организация осуществляет доставку сотрудников к месту работы и обратно в целях В такой ситуации расходы на доставку не учитываются при.

Вы используете неактуальную версию браузера! Зеленоглазое такси: как учесть расходы на поездки работников когда можно признать затраты на поездки и чем их подтвердить Елина Л Все статьи Иные вопросы Зеленоглазое такси: как учесть расходы на поездки работников когда можно признать затраты на поездки и чем их подтвердить Елина Л. Куда, зачем и почему работник ездил на такси в рабочее время — не простое любопытство бухгалтера.

Компенсация проезда к месту работы

У руководителя место жительства в одном городе, а место работы в другом городе. В трудовой договор включен пункт об оплате проезда до места проживания 4 раза в месяц. Оплата билетов включается в расходы в целях исчисления налога, уплачиваемого при применении УСН.

Соцпакет: организуем доставку сотрудников до места работы

Ведомство отмечает, что расходы в виде возмещения работникам стоимости проезда от места жительства места сбора к месту вахты и обратно железнодорожным транспортом могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций при условии, что указанный порядок возмещения расходов на проезд предусмотрен коллективным договором. Министерство финансов Российской Федерации Письмо от В соответствии с подп. В Обществе возникают ситуации, когда места сбора работников, выполняющих работы вахтовым методом, установлены, но организованная доставка таких работников от пункта сбора к месту работы и обратно не обеспечена из-за отсутствия соответствующих договоров с транспортными компаниями.

Отражение доставки персонала в бухучете Иногда рабочие места находятся довольно далеко от привычных транспортных магистралей, например, работа в загородных промышленных зонах, в пригородных супермаркетах и др.

Сотрудники, привлеченные к работе по вахтовому методу, не имею возможности ежедневно возвращаться с места работы домой. В статье разберем, возможна ли компенсация проезда при вахтовом методе работы, каков порядок налогообложения размера компенсации, начисляются ли на компенсацию страховые взносы. Проезд сотрудников до места вахты и обратно Компенсация проезда при вахтовом методе работы На основании ст. Как правило, производственные объекты для работы по вахтовому методу находятся на существенном отдалении от места жительства работника, а зачастую — и от населенных пунктов к примеру, буровые установки в море, добывающие карьеры, т.

Проезд к месту отдыха и обратно

Если перевозка сотрудников работодателем предусмотрена правилами внутреннего трудового распорядка, обусловлена технологическими особенностями производства и предусмотрена коллективным трудовыми договорами, то доставка не является реализацией услуг, следовательно, начисление НДС п. В связи с тем, что доставка персонала вызвана производственной необходимостью, так как работник не имеет возможности добраться до места работы и обратно общественным транспортом, поэтому оплата организацией услуг по перевозке либо перевозка собственными силами не признается экономической выгодой работников. Организация, обеспечившая перевозку сотрудников к месту работы и обратно собственным или арендованным транспортным средством, в состав затрат включает: материальные расходы затраты на приобретение ГСМ, запчасти для транспорта п. Условие 2. Производственной необходимости в доставке нет Если производственной необходимости в доставке сотрудников к месту работы и обратно нет, то экономическую целесообразность таких расходов подтвердить сложно, поскольку сотрудники могут добраться до работы на транспорте общего пользования.

Доставка рабочих к месту работы

В организации применяется УСН объект - "доходы минус расходы". Используется вахтовый метод работы. Работникам оплачивается проезд железная дорога, авиа, автобус от места жительства до места работы. Включаются ли эти выплаты в расходы при УСН?

Комментариев: 9
  1. acruaucin

    В паспорі пише що ми юридична особа . Назва фірми. Позбавлені прав людини що ви думаєте про це

  2. Исай

    Чистой воды постанова, для интересов Порошенка, который хочет и дальше быть у власти, грабить людей.

  3. tighsuppsali

    3. А теперь ключевой вопрос

  4. ecisconu

    Интересно почему в военкоматах абсолютно ничего не говорят про агс

  5. Лиана

    Сидит с умной мордой про законы рассказывает исключительно для обычных простых людей ты юрист в реальность за глине там на все эти законы что ты расказываешь чиновники срать на них хотели все через деньги много денег там у бюрократов свои законы просто вы людей за быдло держите сука такие как Стивен Сигал не хуя не говорящие по русски прям по прилету в аэропорту паспорт РФ получают а ты тут про законы лучше расскажи как такие неговорящие по русски и не хуя не жили не в СССР не в РФ так быстро получают паспорта или какой-то отдельный закон писан

  6. Агния

    Кто сливает данные нотариус или ПриватБанк сам шарит по базе с данными о недвижимости?

  7. Амос

    Так можно же просто не вступать с ними в переговоры и продолжать дальше спать богатырским сном.

  8. Павел

    Тарас ты как адвокат скажи зачем ты советуешь подавать на УГОН транспортного средства владельцу по регистрации? Есть куча других вариантов обжаловать ту постанову. Просто реальному владельцу потом придется бегать и заберать свою машину. Подумай.

  9. dacomra

    Расскажи пожалуйста про скутера до 50 кубов. А именно противоречия ПДД и конституции.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2020 Юридическая консультация.